Maaküsimused

Maamaks on maamaksuseadusega kehtestatud riiklik maks. Maamaks laekub täies ulatuses kohaliku omavalitsuse eelarvesse ja on üks väheseid viise, kuidas kohalik omavalitsus saab kujundada oma eelarvepoliitikat.

Maamaksukohustus tekib jooksva aasta 1. jaanuaril ja maksuteade väljastatakse isikule, kes 1. jaanuari seisuga on kinnistusraamatu andmete kohaselt kinnisasja omanik, hoonestaja või kasutusvaldaja või pärimisregistri andmete kohaselt kinnisasja pärija. Maksukohustus tekib, kui maamaksusumma ühe kohaliku omavalitsuse piires asuvalt maalt on vähemalt 5 eurot. Maamaksu ei määrata ja maksuteadet ei väljastata, kui maksusumma on alla 5 euro.

Kui isikul on maa mitme omavalitsuse territooriumil, siis väljastame maamaksuteate iga omavalitsuse kohta eraldi.

Maamaksu kohta saab täiendavalt lugeda ka Maksu- ja Tolliameti veebilehelt https://emta.ee/eraklient/maksud-ja-tasumine/muud-maksud/maamaks

Maamaksu kujunemisel on neli olulist komponenti.

1. Maksumäär. Tartus on maksumäär 0,5 - 2% maa väärtusest. Maa väärtust hindab Maa- ja Ruumiamet ja kuni 31.12.2023 arvutati maksu 2001. aasta maa väärtuste põhjal. 2022. aastal toimus uus korraline hindamine ning Tartu linnas on maa väärtused 20 aasta jooksul tõusnud keskmiselt 15 korda. Oma krundi väärtust saab vaadata veebilehel www.minu.kataster.ee. Infosüsteemi sisse logides tuleb menüüst valida „Minu maatükid“.
2. Maksutõusu piiramine. Kui maks oleks täpselt 1% krundi Maa- ja Ruumiameti poolt määratud väärtusest, tähendaks see suurt ja kohest maksutõusu ning seda linn ei soovi. Seetõttu saab arvestuslik maksusumma Tartus tõusta maksimaalselt 50%. Arvestuslik maksusumma ei ole aga alati sama kui tegelikult maksmisele kuuluv summa, sest sellest arvatakse maha vabastused ja soodustused. 50-protsendiline tõus arvutatakse just arvestuslikult maksusummalt.
3. Kodualuse maa maksuvabastus. Käesoleval aastal oli kodualuse maa maksuvabastus 500 eurot. Alates 2027. aastast on kodualuse maa maksuvabastuseks kuni 850 eurot. Koduomanik ei pea maksusoodustuse saamiseks avaldust esitama. Soodustus rakendub automaatselt, kui inimese elukoht on vastaval aadressil rahvastikuregistris registreeritud.
4. Pensionäride ja represseeritute kaitseks on linn kehtestanud täiendava kuni 1000-eurose maksuvabastuse. Vabastuse taotlemise tähtaeg on 15. jaanuar, kuid soovitame taotluse kohe ära teha. Maamaksuvabastuse info on kättesaadav siin: https://www.tartu.ee/et/maakusimused#maamaksust-vabastamine. Kui avaldus on eelmisel aastal juba esitatud, siis seda uuesti esitama ei pea.

Maksu kujunemise näide.

Näidiskrundi väärtus on Maa- ja Ruumiameti poolt hinnatud 120 000 eurole.

Tartus kehtiv maksumäär elamumaal on 1% maa väärtusest. Seega võib maamaks maksimaalselt tõusta 1200 euroni.

Oletame, et 2026. aastal oli krundi arvestuslik maksusumma 400 eurot. Kui krundi omanik ei ole Tartu elanik, kuulub see summa tasumisele. Kui krundi omanik on tartlane, siis kehtis talle 500-eurone soodustus, pensionärile aga 500+1000 eurot soodustust. Mõlemal juhul ei pidanud omanik maamaksu tasuma.

2027. aastal tõuseb arvestuslik maksusumma 50% ja see on 600 eurot. Kui krundi omanik ei ole Tartu elanik, kuulub see summa tasumisele. Kui krundi omanik on tartlane, siis hakkab talle kehtima 850-eurone soodustus, pensionärile kokku 1850-eurone soodustus. Mõlemal juhul ei pea omanik ka järgmisel aastal maamaksu tasuma.

Maamaks võib 50% kaupa tõusta lõpuks 1 protsendini maa väärtusest ehk 1200 euroni. Seadus lubab täna kodualuse maa maksusoodustust anda kuni 1000 euro ulatuses, mis jätaks maksmisele 200 eurot. Tartu pensionär ei peaks maksu maksma hakkama, kuna tema maksusoodustus oleks juba 2027. aastal 1850 eurot.

Vastavalt maamaksuseaduse § 5 võib kohaliku omavalitsuse volikogu kehtestada hiljemalt maksustamisaastale eelneva aasta 1. oktoobriks igale järgmisele maa sihtotstarbegrupile maksumäära:

1. Elamumaale ja maatulundusmaa õuemaa kõlvikule 0,1–1,0 protsenti maa maksustamishinnast aastas.
2. Maatulundusmaale (v.a õuemaa kõlvik) 0,1–0,5 protsenti maa maksustamishinnast aastas.
3. Eelnevalt nimetamata ülejäänud sihtotstarbega maale 0,1–2,0 protsenti maa maksustamishinnast aastas.

Tartu Linnavolikogu 19.06.2025. a määrusega nr 97 kehtestati 2026. aastal Tartu linna haldusterritooriumil igale maa sihtotstarbegrupile maksumäär järgmiselt:

1. Elamumaale ja maatulundusmaa õuemaa kõlvikule 1,0 protsenti maa maksustamishinnast aastas.
2. Maatulundusmaa kõlvikule (välja arvatud õuemaa kõlvik) 0,5 protsenti maa maksustamishinnast aastas.
3. Käesoleva paragrahvi punktides 1 ja 2 nimetamata sihtotstarbega maale 2,0 protsenti maa maksustamishinnast aastas.

Kuni 2000. aasta 1. detsembrini oli maa ostueesõigusega erastamisel müügihinnaks 1993. a maa maksustamishind.

Hüppelist maksukasvu piirab maamaksuseaduse § 8¹. Seadusandja annab kohaliku omavalitsuse üksuse volikogule õiguse kehtestada määrusega aastase suurenemise maksimaalse piirmäära vahemikus 10-100 protsenti hiljemalt maksustamisperioodile eelneva aasta 1. oktoobriks.

Tartu Linnavolikogu 18.06.2026. a määrusega nr 17 kehtestati 2027. aastal Tartu linna haldusterritooriumil maamaksu aastase suurenemise piirmääraks 50 protsenti.

Kui 50% on vähem kui 5 eurot või sellega võrdne, siis suurendatakse maamaksusummat 5 euro võrra, kuid mitte rohkem kui maa maksustamishinnale ja maamaksumäärale tugineva maamaksu summani. Kui aga katastriüksusel on maksuvabastusi või -soodustusi, siis võib 2027. aastal tasumisele kuuluv maamaks erineda ka enam kui 50% või 5 eurot võrreldes eelmise aasta maksusummaga.

Kodualuse maa maksusoodustus Tartu elanikele

Kodualuse maa maksusoodustust saavad Tartu elanikud rahvastikuregistrisse kantud koduse aadressi pealt. Tartu Linnavolikogu 18.06.2026. a määrusega nr 16 tingimustel kodualuse maa maksusoodustuse suuruseks suurendati Tartu linna elaniku kodualuse maa maksusoodustust kuni 850 euroni alates 01.01.2027.a. See tähendab, et omanik ei pea maksma maamaksu, kui see ei ületa 850 euro piiri. Kui maksusumma on soodustusest suurem, tuleb tasuda vaid 850 eurot ületav osa.

Koduomanikuna maksuvabastuse saamiseks ei pea isik avaldust esitama, vaid see toimub automaatselt, kui sellel maal asuvas hoones on isiku elukoht vastavalt rahvastikuregistrisse kantud elukoha andmetele. Koduomaniku maksuvabastuse määramisel võetakse aluseks rahvastikuregistri andmed 1. jaanuari seisuga.

Kodualuse maana käsitatakse maa omaniku omandis olevat või maamaksuseaduse §-s 10 nimetatud maa kasutaja (näiteks hoonestaja, kasutusvaldaja) kasutuses olevat maad, mille sihtotstarve või üks sihtotstarvetest on elamumaa, või maatulundusmaa õuemaa kõlvikut, kui sellel maal asuvas hoones on maa omaniku või kasutaja elukoht rahvastikuregistrisse kantud elukoha andmete järgi.

Pensionäride ja represseeritute maksusoodustus

Tartus elav pensionärile ja osalise või puuduva töövõimega isikutele kehtib Tartus täiendav maksusoodustus 1000 eurot kui koduomaniku maksuvabastus ei kata kogu objekti maamaksu. Koos kodualuse maa maksusoodustusega on 2027. aastal pensionäride maksusoodustus kokku 1850 eurot. Represseeritud on maamaksust vabastatud kogu ulatuses kui koduomaniku maksuvabastus ei kata kogu maamaksu.

Täiendav maksusoodustus ei toimu automaatselt vaid selleks tuleb esitada taotlus.

Maamaksust vabastuse saamiseks tuleb esitada avaldus jooksva aasta 15. jaanuariks.

• inimese ees- ja perekonnanimi,
• sünniaasta,
• pensionitunnistuse või represseeritu tunnistuse number;
• alalise elukoha aadress;
• maksustatava krundi aadress.

Pensionäri ja represseeritu maamaksust vabastamise taotluse saab esitada Tartu linnaportaalis: https://linnaportaal.tartu.ee/ või täita avalduse blankett (pdf) (odt) ning saata osakonda e-aadressile [email protected].

Avaldust võib esitada pensionär, osalise või puuduva töövõimega isik või represseeritu, kelle maksuvabastus koduomanikuna ei kata täielikult elamumaa maamaksu.

Isik, kes on saanud täiendavat maksuvabastust maksustamisele eelnevatel aastatel, ei pea maksuvabastuse saamiseks uut avaldust esitama. Uus avaldus tuleb esitada juhul kui isik on omandanud uue kinnistu või korteriomandi, mille osas ta soovib saada täiendavat maksusoodustust.

Vastavalt rahandusministeeriumi selgitustele on kohalikul omavalitsusel võimalik täiendavat maamaksuvabastust pensionisaajale, osalise või puuduva töövõimega isikule või represseeritutele kohaldada üksnes sellele kinnistule, millel asuvas hoones on maksuvabastuse saaja elukoht vastavalt rahvastikuregistrisse kantud elukoha andmetele. Kui taotlejal on mitu kinnistut, siis kohalik omavalitsus saab täiendavalt maksuvabastust anda ainult ühe kinnistu osas (kus on rahvastikuregistri andmetel isiku elukoht), teiste kinnistute eest tuleb maamaksu ikka tasuda.

Maamaksust vabastamise kord on kehtestatud Tartu Linnavolikogu 19.06.2025.a määrusega nr 98.

Maamaksu tasumiseks on kaks tähtpäeva – 31. märts ja 1. oktoober.

• Summaline piirmäär on 100 eurot, millest väiksema või võrdse summa peab ära maksma esimeseks tähtpäevaks (31. märtsiks).
• Üle 100-eurose maksusumma puhul peab maksumaksja tasuma
  • 31. märtsiks vähemalt pool summast, kuid mitte vähem kui 100 eurot ning
  • hiljemalt 1. oktoobriks ülejäänud osa maamaksust.